Pensioen voor dga’s

Als dga kun je een pensioenverzekering afsluiten bij een toegelaten pensioenuitvoerder. Een verzekerde regeling kan zowel een uitkeringsregeling (middelloon) als premieregeling (beschikbare premie) zijn, net zoals voor werknemers in loondienst.

Je kunt binnen de fiscale grenzen zelf bepalen hoe hoog de jaarlijkse premie wordt. De pensioenregeling kun je naar eigen inzicht uitbreiden. Bijvoorbeeld met een overlijdensdekking voor je partner en/of kinderen, of premievrijstelling voor wanneer je arbeidsongeschikt raakt.

De bv betaalt de pensioenpremie. Hierdoor wordt er minder winstbelasting betaald en er wordt geen dividendbelasting over betaald. Na je AOW-leeftijd betaal je over het afgestorte bedrag plus het rendement wél inkomstenbelasting, maar vaak tegen een lager tarief. En je hebt over dit bedrag dan jarenlang geen belasting betaald in box 3.

Een mooi voordeel is dat het opgebouwde pensioenvermogen buiten een persoonlijk faillissement en buiten een faillissement van de bv valt. 

Je kunt zelf geld opzijzetten voor je pensioen door een lijfrente bij een bank of verzekeringsmaatschappij af te sluiten. Als je de lijfrente afsluit bij een bank wordt dit een pensioenrekening genoemd. De premie voor een lijfrenteverzekering, of de inleg in een pensioenrekening stort je vanuit je netto inkomen. Deze storting kun je in mindering brengen op je belastbaar inkomen in box 1 bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Daar zit wel een maximum aan: dit is de jaarruimte en/of reserveringsruimte. De jaarruimte voor de aftrek van lijfrentepremies is in 2023 verhoogd naar 30% van het inkomen waarmee je spaart of belegt voor je pensioen. Reserveringsruimte is de onbenutte jaarruimte van de afgelopen 10 jaar.

Je kunt als dga natuurlijk ook vermogen opbouwen door te sparen en/of te beleggen in box 3. Privévermogen ontstaat allereerst door loon dat de bv je uitbetaalt; daar betaal je inkomstenbelasting over. Hierna valt het netto geld in box 3. Over een deel van het vermogen in box 3 hoef je geen belasting te betalen; dit heffingsvrije vermogen is in 2025 € 57.684 (of € 115.368 als je een fiscaal partner hebt).

Een groot voordeel van vermogen opbouwen in box 3 is dat het geld flexibel is én blijft. Je kunt het dus zonder extra voorwaarden opnemen, zowel voor als na je AOW-leeftijd.